Как правильно рассчитать налог на профессиональный доход с учетом льгот

Налог на профессиональный доход стал обычной частью финансовой жизни для более, чем 100 000 граждан нашей страны. Именно такая статистика озвучивается в СМИ. И эта цифра постоянно увеличивается.

 

В этой статье мы разберем, как определить налоговую базу и ставку налога, когда и как уплатить налог. Понимание этих простых принципов поможет каждому увереннее управлять своими финансами в соответствии с нормами налогового законодательства.

 

Когда речь идет о налоге на профессиональный доход, первым шагом является определение налоговой базы. Это важно для правильного расчета налога.

 

Налоговая база - сумма средств, полученная от профессиональной деятельности и уменьшенная на налоговые вычеты. Она формируется нарастающим итогом с начала налогового периода и определяется отдельно для различных видов доходов. Налоговым периодом считается каждый календарный месяц.

 

Простыми словами, в налоговую базу текущего налогового периода включаются:

 

• доход, который был заработан в текущем налоговом периоде, о котором налоговая инспекция получила информацию не позже 8-го числа следующего за этим периодом месяца;
• доход, который был заработан в прошлом налоговом периоде, о котором налоговая служба получила информацию с 9-го числа текущего налогового периода до конца этого налогового периода;
• доход, который был заработан в более ранних налоговых периодах, о котором налоговая служба получила информацию в течение текущего месяца.

Следующим шагом является расчет налога с учетом применяемых ставок.

 

Сейчас действуют:

• Ставка 10%: применяется к доходу, полученному при продаже различных товаров, имущественных прав, проведения работ или оказания услуг как гражданам Беларуси, так и  иностранным гражданам и компаниям;
• Ставка 20%: применяется к доходу, полученному от белорусских налогоплательщиков – юридических лиц и предпринимателей, если годовая сумма дохода больше, чем 60 000 бел. руб.

Важно учитывать, что повышенная ставка налога применяется только к той части дохода, которая превышает пороговое значение.

 

Если вы впервые платите налог на профдоход, у вас есть право на уменьшение налоговой суммы на 2000 бел. руб. Этот вычет применяется, начиная с первого дохода. Если часть вычета не была использована в текущем году, она может быть использована в дальнейшем.

 

Если вы перестали платить налог на профдоход и потом возобновили свою деятельность, неиспользованная часть налогового вычета восстановлению не подлежит.

 

Если возникли обстоятельства, из-за которых перестают выплачивать пенсию, то льгота по налогу на профессиональный доход прекращается с первого числа того месяца, когда это произошло.

 

Законодательством о государственном социальном страховании определены наши права по получению налоговых льгот для обязательных страховых взносов в Беларуси.

 

Если вы на пенсии и сообщили об этом налоговой инспекции через приложение 'Налог на профессиональный доход', ваша льгота по налогу на профессиональный доход начнется сразу с первого числа того месяца, когда вы это сделали.

 

Для определения даты получения профессионального дохода следует руководствоваться следующими правилами:

• При зачислении денежных средств, в том числе предварительной оплаты, аванса, задатка, на ваш счет, открытый в банке, или счета третьих лиц, либо при переводе на ваш электронный кошелек или кошельки других лиц, день такой операции будет считаться днем получения дохода, если правила не предусматривают иное;
• Если вы получили доходы в виде товаров или услуг, то дата их получения будет датой передачи этих товаров или услуг;
• Если ваше обязательство по выплате дохода закончилось, например, по прекращению контракта или прощению долга, то дата этого события будет считаться датой получения дохода.
•  

Кроме того, если вы раньше пользовались другими специальными налоговыми режимами, то при расчете налога на профессиональный доход вам не нужно учитывать доходы от продажи товаров, работ или услуг, оплата за которые была произведена в период применения других налоговых режимов, если эти доходы уже были учтены при расчете налогов.

 

Когда наступает срок уплаты налога, налоговая служба информирует о сумме налога, который требуется уплатить за предыдущий месяц, не позднее 10-го числа следующего месяца после завершения налогового периода. 

Оплата должна быть выполнена до 22-го числа следующего месяца. 

 

Представленная в статье информация поможет тем, кто только начинает свой путь самостоятельного труда или сталкивается с вопросами по налогообложению. Теперь у вас есть основа для принятия обоснованных решений в финансовой сфере и использования налоговых льгот в своих интересах.