Подоходный налог для ИП в 2024 году: считаем правильно

С 2023 года после отмены УСН подоходный налог – это удобный способ уплаты налогов для тех предпринимателей, которые не попадают по виду деятельности под действие единого налога.

Ставки налога ИП на подоходном налоге

Ставка подоходного налога для ИП в Беларуси в 2024 году не изменилась и по-прежнему составляет 20%.
Если доход у ИП в 2024 году превысит 500 тыс. руб., то такие предприниматели заплатят налог по повышенной ставке 30%. Налог предприниматели исчисляют самостоятельно.
Кроме того, ИП, который за 2024 год получил выручку свыше 500 тыс. руб., с 1 января 2025 года должен вести деятельность как юрлицо и больше не сможет работать как ИП.
Подробнее о создании предприятий в Беларуси.

Налоговая база

Налоговая база – денежное выражение доходов от деятельности, которые подлежат налогообложению, уменьшенных на сумму расходов (ст. 205 Налогового кодекса), а также на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных) согласно статьям 209–211 Налогового кодекса. Вычеты применяются последовательно.

Доходы и расходы ИП

Для ИП с 2024 года больше не будет понятий внереализационных доходов и внереализационных расходов. Устанавливается перечень доходов, которые учитываются и не учитываются при налогообложении. То же самое касается расходов.

К доходам относятся:

-выручка от реализации;
- иные доходы.
И то и другое уменьшается на сумму налогов, сборов из выручки.

К расходам относятся:

- расходы по реализации и производству;
- иные расходы.

Вместо вышеназванных расходов предприниматели могут считать расходы в размере 20% от суммы доходов от своей деятельности.

Таким образом,

Налоговая база= доходы (выручка от реализации + иные доходы, уменьшенные на сумму налогов, сборов из выручки) – (расходы по реализации и производству + иные расходы (или 20%)) – налоговые вычеты.

Учет доходов и расходов

ИП, которые уплачивают подоходный налог, должны вести учет доходов и расходов. Он установлен Инструкцией № 5 от 30 января 2019 г., утвержденной постановлением МНС. В документе размещен перечень обязательных к заполнению книг учета. Также там указан перечень книг учета, необходимость заполнения которых ИП определяют самостоятельно в зависимости от вида своей деятельности.
Предприниматели могут вести документы в электронном виде или на бумажном носителе. Если ИП ведет документы в электронном виде, то после завершения налогового периода он оформляет их на бумажные носители.

Представление декларации

Налоговым периодом является календарный год, а отчетным – квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Предприниматели должны представить налоговую декларацию не позже 20-го числа месяца, который идет за отчетным периодом: 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января. Уплатить налог нужно не позже 22-го числа, т.е. 22 апреля, 22 июля, 22 октября, 22 января.
Если последний день представления декларации или уплаты налога – праздничный или выходной, то сделать это ИП могут в следующий ближайший рабочий день.