Все изменения в земельном налоге в 2024 году

Правильное понимание налогов и своевременное отслеживание изменений в налоговом законодательстве являются неотъемлемой частью успешного ведения бизнеса независимо от его формы собственности. Эффективное управление налоговыми обязательствами позволяет минимизировать риски несанкционированных выплат и соблюдать все законные требования, что способствует финансовой устойчивости предприятия.

В соответствии с новым законодательством в Беларуси произошли значительные изменения в системе налогообложения. Нововведения затронули и земельный налог. 

Новые правила касаются широкого круга субъектов, включая организации, использующие землю для различных целей.

Для определения налоговой базы при расчете земельного налога учитывается вид земельного участка. В расчет принимается кадастровая стоимость для производственных зон, а для жилых – стоимость оценки, скорректированной с учетом индексации цен.

Для налога на землю учитывается площадь участка и его категория.

Расчет налога производится по кадастровой стоимости за гектар:

1. меньше 21531,00 бел. руб. для участка в производственной зоне;
2. меньше 7895,00 бел. руб. для авторынков и игорных заведений;
3. меньше 11844,00 бел. руб. для автомобильных заправок и газонаполнительных станций;
4. меньше 43065,00 бел.  руб. для других общественно-деловых зон;
5. меньше 23684,00 бел.  руб. для участков в рекреационных зонах.  

Если это участок в жилой зоне, то тут уже учитывается не только площадь, но и категория участка. Для жилых многоквартирных зон налог будет начисляться не менее чем на 63164,00 бел. руб. за гектар, а для жилых усадебных зон – 31584,00 бел. руб.

Еще интересный момент: если раньше для земельных участков, предоставленных из лесного фонда для строительства линейных объектов, учитывалась их кадастровая стоимость, то теперь в расчете будет учитываться только площадь.

Изменен способ определения налоговой базы для земельных участков, предоставленных из лесного фонда для строительства линейных объектов. Теперь вместо кадастровой стоимости учитывается просто площадь участка.
 
Введены новые ставки для определенных видов земельных участков за пределами городов. Например, юридические лица, использующие землю лесного фонда для строительства линейных объектов, теперь будут платить постоянную ставку в размере 475 белорусских рублей за гектар.
Также, среди тех, кто не подпадает под повышение ставок местных налогов, теперь включены организации потребительской кооперации.

Новые ставки земельного налога были скорректированы с учетом уровня инфляции. Например, ставки для определенных зон были увеличены до 236,84 белорусских рублей за гектар, в то время как для жилых зон ставка теперь составляет 15,81 белорусских рублей за гектар, для усадебных зон – 31,58 белорусских рублей за гектар. Также пересмотрены ставки для сельскохозяйственных земель.

Внесены изменения в определение термина "земельные участки без капитальных строений". Теперь сюда включаются участки, предназначенные для строительства или обслуживания зданий и сооружений, если на них в течение шести лет с момента официальной регистрации не завершены строительные работы и объекты не введены в эксплуатацию.

При строительстве новых объектов на таких участках после завершения регистрации предыдущих строений, ставки земельного налога увеличиваются в три раза. Такие ставки используются, начиная с квартала, следующего за тем, в котором завершается трехлетний период.
Определения земельных участков, не возвращенных в установленные сроки и которые ранее были предоставлены во временное пользование или были переданы в аренду, исключены из НК РБ.

Изменения в льготах по земельному налогу вводятся для более удобного применения и согласования с законодательством Республики Беларусь о земле:

- если участок земли содержит исторические или культурные ценности и включен в Государственный список таких мест, владельцы освобождаются от уплаты налога;
- если компания ликвидируется, льгота по земельному налогу начнет действовать сразу, а не со следующего квартала. Это распространяется и на участки без построек.

Вплоть до 2027 года временно приостанавливается освобождение от налога для участков с объектами, связанными с производством электро- и гидроэнергии, а также для строительства и реконструкции основных средств. Налог на такие участки снижен на 10%.

Добавлена новая льгота: освобождаются от уплаты налога организации, деятельность которых связана с воздушным транспортом.

Обновлен список уведомлений, которые организации должны предоставить в налоговую. Это относится к участкам, предоставленным для строительства линейных объектов.

И есть новый список уведомлений, которые организации могут представить в налоговый орган, если они строят новые объекты на участках после завершения всех предыдущих работ и процесса регистрации строений.

Ликвидируемым предприятия не требуется представление налоговой декларации по земельному налогу в течение пяти рабочих дней.

Новые ставки, льготы и процедуры авансовых платежей оказывают влияние на широкий круг организаций и граждан. Понимание этих изменений и их правильная интерпретация являются ключевыми аспектами соблюдения налогового законодательства и обеспечения эффективного функционирования бизнеса и экономики в целом.